Ưu đãi thuế TNDN sản xuất phần mềm: Cách xác định mới nhất 2026

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin, đặc biệt là sản xuất phần mềm, có thể được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật.

Dưới đây là hướng dẫn tổng hợp giúp doanh nghiệp xác định đúng hoạt động sản xuất phần mềm nhằm đảm bảo đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế.

1. Cơ sở pháp lý áp dụng

Việc xác định hoạt động sản xuất phần mềm được căn cứ theo:

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

• Luật Công nghệ thông tin

• Các văn bản hướng dẫn của Bộ Thông tin và Truyền thông

• Danh mục sản phẩm theo Thông tư 10/VBHN-BTTTT ngày 21/10/2024

👉 Doanh nghiệp cần đối chiếu hoạt động thực tế với danh mục này để xác định sản phẩm có thuộc nhóm “sản phẩm phần mềm” hay không.

2. Hoạt động sản xuất phần mềm là gì?

Theo hướng dẫn chuyên ngành, hoạt động sản xuất phần mềm bao gồm toàn bộ hoặc một phần quy trình:

• Xác định yêu cầu

• Phân tích – thiết kế

• Lập trình

• Kiểm thử

• Hoàn thiện, đóng gói sản phẩm

• Bảo trì, nâng cấp

Điểm quan trọng là doanh nghiệp phải trực tiếp thực hiện các công đoạn tạo ra sản phẩm phần mềm, không chỉ đơn thuần thương mại hoặc phân phối.

3. Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi nếu:

• Sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm theo Thông tư 10/VBHN-BTTTT

• Có hoạt động sản xuất thực tế tại Việt Nam

• Hạch toán riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động phần mềm

• Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, báo cáo thuế

4. Mức ưu đãi thuế áp dụng

Tùy từng trường hợp và địa bàn đầu tư, doanh nghiệp có thể được hưởng:

• Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm

• Miễn thuế tối đa 4 năm

• Giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo

(Căn cứ theo Luật Thuế TNDN và văn bản hướng dẫn hiện hành)

5. Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

• Đảm bảo sản phẩm đúng danh mục theo quy định mới nhất

• Chuẩn hóa quy trình sản xuất phần mềm

• Lưu trữ hồ sơ kỹ thuật, hợp đồng, tài liệu chứng minh hoạt động sản xuất

• Chủ động làm việc với cơ quan thuế khi có yêu cầu giải trình

Việc xác định đúng hoạt động sản xuất phần mềm không chỉ giúp doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế mà còn hạn chế rủi ro truy thu, xử phạt sau thanh tra.

Nguồn tham khảo

• Cổng thông tin Sở Công Thương Đồng Nai

• Bộ Thông tin và Truyền thông

• Thông tư 10/VBHN-BTTTT ngày 21/10/2024